ライフプランコラム「いま、できる、こと」vol.37（2019年2月15日）今さら聞けない、ふるさと納税／（2）そもそも、何がお得なの？

年末から年度末にかけては、税金ネタがよく話題になります。年末は文字通り、年末調整の時期ですし、確定申告も2月16日から3月15日まで。12月に税制改正大綱がとりまとめられ、政府が国会で税制改正を審議するのもこの時期です。

こうした税金の意識が高まる時期、よくお受けするご質問の1つが「ふるさと納税は、節税になるの？ならないの？」ですが、最近私は、少しNHKっぽく(?)、こんな風にお答えしています。

「ふるさと納税の節税効果については諸説ございます…」

と。

まず、節税になる派は、「ふるさと納税で確定申告すると、所得税が戻って、住民税が減る」と主張します。下の図^※1の（4）と（4）'の部分になります。もう少し正確に言うと、「ふるさと納税金額−自己負担2,000円」分、所得税と住民税の負担が軽減される、つまり、節税になる、ということです。

一方、節税にならない派の主張は、「ふるさと納税という寄附行為も含めると、むしろ自己負担2,000円分、マイナスになる」、つまり、「税金の負担軽減額（＝ふるさと納税金額−2,000円）」−「ふるさと納税（による寄附）金額」＝▲2,000円、ということです。確かに一理ありますね。

そうすると、「そもそも、ふるさと納税って何がお得なの？」という話になりますが、これは皆さまもご承知のとおり、返礼品がもらえるから、ということですね。ちなみに、ふるさと納税に伴う経費の内訳は以下のようになっています。

これは例えば、ふるさと納税1万円に対して、実質2,000円の負担で3,850円の返戻品^＊がもらえる、ということです。ふるさと納税は、金額に関わらず自己負担は一律2,000円ですから、「(上限はありますが)ふるさと納税はやればやるほどお得!」ということでもあります。これを2018年の流行語を使って言い表すと、「ふるさと納税、半端ないって！」ってことですし、こんなお得な制度を利用していなかったら、「ボーっと生きてんじゃねーよ！」とチコちゃんに叱られるかも知れませんね（笑）。

＊ 2019年6月以降、ふるさと納税（特例控除）の対象となる基準が、返礼品の返礼割合を3割以下とすること等になる予定（2018/12/14公表の税制改正大綱より）。

• ※1 出所：総務省「ふるさと納税ポータルサイト」
• ※2 出所：総務省「ふるさと納税に関する現況調査結果（平成29年度実績）」

大和証券　確定拠出年金ビジネス部
2018/12/7作成