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 お取引にあたっては手数料および費用、商品のリスクおよび留意点を予めご確認ください。
生命保険料を支払った場合には、所得税・住民税の一般生命保険料控除が認められています。
年金保険の保険料は、この控除の対象となるなど、いろいろなメリットがあります。
保険料は、お払込みいただいた年の生命保険料控除の対象となります。
運用期間中の課税は年金受取開始日または解約時まで繰延べされます。
解約および一時解約の差益には所得税（一時所得）が課税されます。
また、確定年金を選択し、契約後5年以内に解約した場合は一律20％の源泉分離課税が適用されます。
スイッチング時に収益が発生しても税金は繰延べされます。
| 年金種類 |
年金受取りの場合 |
一括受取りの場合 |
| 確定年金 |
雑所得 |
一時所得 |
| 保証期間付終身年金 |
雑所得 |
| 保証期間付夫婦年金 |
年金受取開始時に、相続税法上の年金の受給権評価額に対して贈与税が課税されます。
また、毎年受取る年金については雑所得として所得税が課税されます。
| 雑所得 |
＝ |
その年ごとに受取る年金額 − 必要経費 |
| 一時所得 |
＝ |
｛（受取金額 − 払込保険料） − 特別控除（50万円）｝× 1／2 |
死亡保険金は、生命保険商品として他の生命保険金と合算して相続税の非課税枠の対象となります。
被保険者と保険料負担者（=契約者）が同一人で、死亡保険金の受取人が法定相続人の時は、次の控除が適用されます。
（相続税法第12条）
生命保険金の非課税枠＝〔500万円×法定相続人数〕
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| ※ |
上記の内容は、2007年12月1日現在の税法に基づくもので、将来変更されることがあります。 |
| ※ |
個別の取り扱いについては、所轄の税務署等にご確認ください。 |
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いかがでしたか？今後、よりわかりやすい記事をみなさまにご提供していくために、アンケートにご協力ください。
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主なリスクおよび留意点
当社取扱保険商品には、商品ごとに契約時・運用期間中・年金受取期間中等にご負担いただく費用があります。また、契約日から一定期間内に解約した場合に解約控除が発生する場合があります。
変額年金保険および変額終身保険は、投資信託を通じて国内外の株式・債券等に投資されますので、特別勘定の資産運用には価格変動リスク、金利変動リスク、為替リスク、信用リスク等の投資リスクがあるため、年金原資や解約返戻金は一時払保険料の額を下回る可能性があります。
定額年金保険（積立利率変動型）および定額終身保険（積立利率変動型）の解約返戻金の計算に際しては、市場金利に応じて市場価格調整を行うため、解約返戻金は一時払保険料を下回る場合があります。商品によっては、為替レートの変動により、解約返戻金、死亡保険金などが一時払保険料を下回る場合があります。
定額終身保険（予定利率型）の場合、解約払戻金はその経過した年月日数により計算され、期間の経過とともに増加しますが、ご契約後一定期間内に解約された場合の解約払戻金は一時払保険料を下回ります。
商品のご検討・お申し込みに際しては、「契約締結前交付書面（契約概要／注意喚起情報）」「ご契約のしおり-約款」「特別勘定のしおり」等をご覧ください。
大和証券は募集代理店として、お客さまと引受保険会社との保険契約締結の媒介をいたします。
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