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金融・証券用語解説 [キャッシュフロー計算書]

金融・証券用語解説
[キャッシュフロー計算書]

キャッシュフロー計算書  (きゃっしゅふろーけいさんしょ

カテゴリ :  経済 / 経営・財務

財務諸表のひとつで、一会計期間における企業活動による実際の現金および現金同等物の流れを示した書類。
英語表記「Cash Flow Statement」を略して「C/F」とも呼ばれます。2000年3月期決算から、上場企業に作成が義務付けられました。キャッシュフロー計算書のなかに、営業活動、投資活動および財務活動によるキャッシュフローという項目があります。営業活動によるキャッシュフローというのは、事業活動を通じて実際に稼いだお金のことをいい、投資活動によるキャッシュフローとは、設備投資、有価証券投資、企業買収などに伴うお金の流出のことをいい、財務活動によるキャッシュフローとは、借金(返済)、増資(配当金支払い)に伴うお金の流入(流出)のことをいいます。

営業活動によるキャッシュフローから投資活動によるキャッシュフローを差し引いたものをフリーキャッシュフローといい、企業が稼いで残ったお金を表します。優良企業は、営業キャッシュフローがプラス(営業成績好調)、投資キャッシュフローがプラス(積極的な設備投資)、財務キャッシュフローがマイナス(借入金の返済)というような傾向がみられます。

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